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IFRS17的挑战 | SAP让您从容应对

保险合同新会计准则(IFRS17)将于2023年1月1日正式生效。IFRS17在保险合同的确认、计量、报表披露等多方面进行了重大改进,也推动保险公司精算、财务、投资和IT的职责和关系发生重大改变。为了满足新的核算规则和大量、复杂的运算需求,全球很多保险公司都在寻找合适的解决方案。本文中,我们从SAP全球保险客户的IFRS17项目出发,总结了一些他们在实施中所经历的挑战,以及SAP 如何帮助他们应对的方案。希望这些宝贵的经验,能对正在规划IFRS17的保险公司有借鉴和启发作用。

IFRS17项目挑战及SAP应对方案

挑战1:IFRS17项目需要复杂的多系统协同建设或改造 ,具体涉及哪些系统?

保险公司在进行IFRS17项目建设时,遇到的第一个挑战,就是确定未来的系统架构群:哪些系统新建?哪些系统改造?

SAP IFRS17客户项目经验借鉴:从大多数保险公司的建设规划来看,新建的系统主要包括:IFRS17数据平台、计量引擎、会计引擎、明细子帐、分摊引擎、自动化关账驾驶舱;其他系统通过对现有系统改造实现。

挑战2 :计量引擎和会计引擎是分离?还是一体化建设?

从保险公司的现状来看,精算部门负责IFRS17现金流模型和计量,财务部门负责会计引擎和明细账,因此,在设计IFRS17系统架构时,计量引擎和会计引擎是否在一个平台建设?保险公司内部会有不同的建设观点。

从准则要求和IFRS17客户项目经验来看,有以下三点经验借鉴:

1、准则要求:IFRS17准则对保险公司提出了更多业务、财务、精算融合要求。

根据IFRS17准则要求,会计报表中最核心的保险收入及负债,都是基于计量模型计算的结果,是与精算采用的计量方法、预期现金流数据、精算假设密切相关的,也与保险业务系统的实际业务交易密切相关的。未来,精算部门需要预测不同精算模型下可能的财务结果,财务部门也可以了解哪些业务对财务构成了影响。会计从知其然,到知其所以然,可以解释造成收入下降的原因,也可以追溯和分析业务的经营绩效,从而帮助股东、管理层、业务部门,从财务的视角解释业务的运行状况。因此,IFRS17系统需要满足这些业务要求。

2、某大型产险公司IFRS17项目建设经验:从最初的计量引擎和会计引擎分开建设,到后来计量和会计融合的建设策略转变。

  • 该公司IFRS17项目从2018下半年开始,先实施计量引擎系统,2019第二季度,他们顺利完成IFRS17计量引擎的建设。
  • 当他们进行计量引擎、会计引擎和总账端到端连通时,发现会计引擎比预想的复杂,会计引擎和计量引擎的紧密相关性,造成数据追溯和一致性遇到很多问题。他们尝试了多种会计引擎的方案,但均以失败告终。
  • 2019年9月底,他们正式对外宣布,放弃原有的系统模式,统一切换到SAP计量和会计引擎融合的方案。

3、从40多家保险公司IFRS17项目经验来看,计量和会计融合是大家的选择。

在大多数的项目中,业务、精算、财务数据集中,财务和精算的融合管理,计量同时产生会计分录,是保险公司认为可以解决业务、财务一致性,追溯性,高效结账等理想的架构方案。计量和会计融合带来的好处显而易见:

  • 计量与会计核算结果来自于一个数据源,满足计量,核算,内部管理多维一体化数据需求。
  • 计量步骤和记账并行,计量结果和会计凭证同步记录,计量与核算双向追溯保证精算财务一致性。
  • 不同计量步骤可按不同频次不同策略分步运行,加速月末关账;异常追踪与处理快速定位,无需全部重新运行。
  • 足够明细的多维数据信息与中间变量结果,支持IFRS17的列报与披露需求、也支持内部管理需求数据分析。

挑战3:如何实现IFRS17端到端流程的一致性和快速关账?

随着IFRS17项目的推进,保险公司认识到IFRS17 系统建设的复杂性。以结账流程为例,涉及的系统包括:源系统、IFRS17数据处理系统、精算系统、计量引擎、会计引擎、分摊引擎、总账系统、报表平台系统。跨多个系统、多个部门的协同、IFRS17大数据量传输、计量的复杂计算、结账等,要求IFRS17系统具备高性能、高扩展、配置化、数据一致性、可追溯、自动化等能力。为此,“关账时效性”是保险公司越来越关注的重要问题。

SAP IFRS17 客户项目经验借鉴:

项目1:欧洲跨国保险集团IFRS17项目

客户背景:该保险集团在60多个国家设有分子公司,业务范围涵盖产险、寿险、健康险等直保业务和再保业务。业务、财务和精算系统分布在多个国家或地区。

选择SAP产品原因:SAP提供了全面的端到端方案。从IFRS17源数据获取,IFRS17数据加工、计量引擎、会计引擎、总账,关账,报表披露及分析方案。特别之处在于:计量引擎和会计引擎高度对接、无缝集成、可追溯;一套平台支持多法人、多主体、多币种等的支持;关账驾驶舱可以实现多部门高效协同执行关账任务和监控执行中遇到的问题;HANA大数据量、高性能的计算能力。

项目2:欧洲跨国大型再保险集团IFRS17项目

2017年,全球大型再保险集团和SAP进行战略合作,共同研发金融产品子帐方案,其中最核心的创新,就是多会计准则核算的“基线增量法“。该集团希望解决多年以来的财务难题,加快财务结账:完成全球40多套会计准则要求的报表,结账时间从原来55天,到5天。

挑战4:如何以IFRS17 建设为契机,实现财务数字化转型? 

有些保险公司认为,IFRS17项目不仅对财务核算和最终的财务报表环节产生影响,也会影响到保险公司的经营战略制定、产品研发、业务销售、内部绩效考核、财务管理、税务、资产负债管理等需求。因此,如何在IFRS17项目建设时,前瞻性的为未来的财务数字化转型做好规划和基础建设,是众多保险公司决策者采取的建设策略。

SAP IFRS17 客户项目经验借鉴:

借鉴1:多家跨国大型保险集团客户财务规划

大多数保险公司不仅看重IFRS17准则的系统建设,也看重IFRS17对未来的影响。 在实施IFRS17项目前期,会规划未来的财务目标。从财务分散的现状,建设以IFRS17为核心功能的业务、财务融合平台,以及未来智慧财务建设,是他们主要的目标。他们建设的内容更加广泛,例如:建设集中的业务、精算、财务数据集市, 提前升级改造旧的总账系统,建设包括IFRS17和现行多准则集中的会计引擎明细帐,资产(IFRS9)和负债(IFRS17)的全面建设,管理会计和IFRS17 的分摊引擎集中建设等等。

借鉴2:欧洲某跨国大型再保险集团IFRS17项目

集团CFO在内部重要会议和外部的行业峰会上,多次谈到未来的财务规划,希望以IFRS17项目建设为契机,实现财务数字化转型。集团需要优化复杂的财务数据平台,实现业务、财务的融合,财务从后台的核算角色转型为业务部门的合作伙伴,更好的支持业务发展,创造更多的价值。

为此,集团借助SAP在保险会计软件平台领域丰富的经验,助力其实现全球领先的财务数字化管理能力的目标。启动了“ATLAS 项目”,分为三个阶段。

  • 阶段一:建设全球领先的财务核算体系
  • 阶段二:优化现有复杂的业务、财务架构体系
  • 阶段三:实现智慧财务,提升财务业绩

SAP提供了最简化的架构、最全面的财务方案。包括新一代S/4HANA财务、总账、新一代分摊引擎、新一代金融产品子帐等。并在项目中研发了多个创新方案:满足IFRS17 及各国家多准则核算需要的“基线增量法” 。“预测、计划、模拟工具”,可以预测未来新业务和精算假设可能的财务影响等。

SAP IFRS17 方案为保险公司提供了哪些能力?

1、SAP产品战略和全球用户组

SAP产品战略,不仅满足保险公司IFRS17建设需求,还支持保险公司未来财务数字化转型需求。SAP基于40多年保险公司财务管理经验,与一家全球再保险公司两家全球咨询公司共同研发了金融产品子账解决方案。

同时,SAP组织全球40多家IFRS17客户成立了用户组。用户组成员定期探讨项目中遇到的问题和解决办法,并反馈给SAP产品研发团队。SAP产品团队基于用户组反馈的需求进行研发,以最快的方式发布到产品新版本中。用户组成员的交流和分享、SAP产品新功能的不断补充,为IFRS17项目成功提供了助力和保障。

2、SAP金融产品子账方案,建设一座打通财务和业务的“桥梁”

大多数保险公司的保险业务系统、精算系统和财务系统是独立的平台。财务人员面临着很多问题:

  • 业务、财务经常不一致,需要对账。
  • 从总账到业务追溯困难、财务核算手工干预多、财务结账和出具报表花费时间长。
  • IFRS17、IFRS9系统建设需求。
  • 财务很难获得全面数据、无法满足管理层、业务部门对财务业绩的预测、分析和决策需求。

SAP金融产品子帐为业务、精算、财务融合建立了统一的平台,包括集中的财务和风险数据模型、IFRS17和IFRS9计量和会计引擎子帐、现金流准备及分摊、预测计划模拟、总账集成、报表披露的完整端到端流程。

 3、SAP提供的IFRS17方案,功能完整,架构简化。

只需要部署一套HANA硬件机器, 就可以实现端到端的IFRS17解决方案。集中的业务、财务融合的数据集市:SAP预置数据模型、数据集成、数据加工、子帐应用数据存储、高性能计算。IFRS17计量、会计引擎、分摊功能,并可以扩展管理会计、预算、IFRS9。关账驾驶舱:高效协同和监控关账任务。智能分析平台:满足精算、财务自助式的外部和内部的报表需求。精算、财务、IT 用户操作工作台。可以使用移动APP和SAP GUI多种访问方式。

以上内容,作者基于SAP全球IFRS17项目经验总结,希望能对感兴趣的读者有借鉴作用。如果您想进一步了解SAP方案,请联系您的客户经理。

 

作者介绍

张小莉   SAP中国金融行业资深方案架构师


张小莉女士近20年从事金融行业领域的信息化方案设计,具有丰富的金融行业财务管理、管理会计及IFRS17等方案经验,对于保险行业的财务数字化转型、银行业管理会计应用有着深刻的体会和认识。致力于协助金融企业在财务、管理会计、IFRS17等领域实现智慧企业的数字化转型。