建構財務領導力，打造韌性企業，助力數位與綠色雙轉型
SAP 數位平台與智慧技術解決方案總監 王曉雯撰稿
引言
英國詩人 Percy Bysshe Shelley 在 1816 年就寫下了「除了變，沒有什麼能持續存在。」隨著 2019 年中美貿易戰，2020-2021 年全球爆發 COVID -19 黑天鵝事件，企業關注焦點是解決供應鏈斷鏈危機，一路討論斷鏈、短鏈到韌性供應鏈。
2021 下半年疫情趨緩喚起大家關注氣候變遷議題，致力於低碳減排碳中和等行動之綠天鵝事件，也讓 2022 年有永續元年之稱。邁向 2023 年，隨著全球碳盤查、碳定價等配套逐漸完善，企業的碳權、碳交易、碳費、碳關稅將直接對運營與成本帶來更大的挑戰與衝擊，再加上通膨、利率、匯率波動等灰犀牛事件，2023 年對企業經營而言，仍充滿變數與挑戰。
面對變數與挑戰：不論是疫情趨動的新生活型態、氣候變遷的新消費主義、地緣政治的供應鏈重組、科技進步的領跑著顛覆…等，都需要籌備關鍵能力與資本，以應萬變。SAP 觀察在 2023 年的碳錢時代，需要有數位力與永續力的關鍵能力，才能為企業找到新的機會。尤其數位轉型步伐決定後疫情時代 K 型復甦向上或向下的關鍵分水嶺。Gartner 註1 展望 2021 年財務長願景報告書中，提到四個方向：
- 與利益關係人有很好的互動
- 關注業務增長的機會
- 驅動成本優化
- 採用新的科技助力數位轉型
Gartner註2 在 2022 年財務長願景報告書中，同樣再度強調數位能力與轉型：
- 強化智慧預測能力
- 加強數位投資，驅動獲利能力
- 財務流程「智」動化
- 提升財務人員數位能力
伴隨這二年報告，面對變數與挑戰，在建構財務領導力的路上，我們需要有這四個強化的關鍵能力與資本：
- 強化溝通闡述能力：即時把公司目前的經營狀況及結果，甚至公司願景與使命，包含 ESG 的財務風險因應，用更智能、有效與容易理解的方式，不論向內部管理當局，亦或是外部投資人、債權人與主管機關，講清楚、說明白，變得至關重要。
- 強化增長與獲利策略：第二個方向，其實是延續第一個來的，要爭取投資人青睞，要能實現願景，我們首先要關注業務增長與獲利的機會，帶動企業成長。
- 強化流程優化與「智」動化：講完開源、講節流，無效率的作業流程就是成本浪費。透過流程分析與診斷，進一步改造、改善、優化，甚至自動化作業流程。
- 強化科技創新：在習以為常的日常作業裡，注入新的科技，達到數位轉型的能力，最終目的獲得更高的經營績效，完成永續性的盈利帶來盈利的永續性。
強化溝通闡述能力
看得到才能管得到，有風險提前預警，進而追蹤改善，我們會運用戰情室整合核心結構化及非結構化的數據，帶領客戶體驗，如何透過數據趨動，利用新技術來優化決策，並且採取行動方案。同時，透過人工智慧與自動化增強使用者互動，進而強化溝通闡述能力。戰情室對內部管理者常見的應用議題包含：海外擴廠 ROI 評估、供應鏈管理、智慧製造及 ESG 議題。財務團隊對外部利害關係人有良好互動的案例上，我們的客戶「台泥」，在 2019 年第三季法說會上註3，就展示智能生產系統，從前端資料的收集、整合、儲存、運算，到後端決策層，用單一事實來源建構工務、財務、物流、業務的決策樹。體現目前公司的經營狀態，全球水泥生產概況、預警管理，另一方面，除了營運資訊外，也體現企業社會責任，環保工安指標，相當重視 ESG，也向投資人提供具有財務重大性及決策有用性的 ESG 資訊。結合台泥公司其他相應系統與運用 SAP Analytics Cloud 分析雲平台呈現與利益關係人有很好的互動。
強化增長與獲利策略
在強化增長與獲利策略上，我們財務團隊要關注增長的機會，把資源分配在這上面，制定預算和目標，推動組織行動。但要怎麼做呢？近期 McKinsey註4 給財務長備忘錄裡提到，我們要用全新的預算方法，包含：零基預算、強化智慧預測能力及跨職能的觀點。這幾個觀點，剛好與我們 SAP Analytics Cloud 分析、預測及計劃的解決方案設計不謀而合。在此方案上我們可以做到：
- 基於單一事實來源的大數據分析，對過去事實的智慧洞察，挖掘增長的機會。
- 賦能 AI/ML 的創新應用，對未來場景的智慧預測，細化看到產品、客戶毛利的組合，提升高毛利的佔比，把資源投在高貢獻的產品跟客戶。
- 在預測的情境下，可以針對業務驅動因子做場景模擬，定訂不同計劃版本的比較，達成企業的願景。
- 最終支持企業業務決策自動化與戰略決策的增強。
強化流程優化與「智」動化
我們想像中現在的企業流程是簡單、標準、與快速的，事實上，經過時間的累積，做生意的方式不同，或是法規的改變，產生了很多的例外，是相對複雜、費時，是不是有資料的斷點，造成 KPI 衡量不易？這中間是不是有無效率的浪費？我們都不知道！SAP 協助企業做流程診斷，SAP以流程為導向，橫跨不同的應用核心系統，經過分析與健檢，才能進一步改造、改善、優化，甚至自動化流程。透過對「智」慧型機器人的建立、計畫、管理以及監控來實現針對跨越多系統、多服務、多架構的大量、重複、低價值性手動流程的「智」能自動化。如同一位「虛擬同事」，智慧型機器人可以拆解、模擬用戶重複性的工作流程，自動幫助員工完成一些重複性工作。運用 SAP Process Automation 實踐數位轉型，SAP 已經發佈超過百種適用於不同業務部門、端到端流程上的智能應用場景。這些場景與 Gartner註5 建議場景不謀而合：
- RPA 驅動的財務流程自動化
- 日常業務裡常規決策自動化，避免人為偏見與主觀性的影響
- Intelligent (hyper) 財務流程自動化，使用自動化工具的組合 (RPA+ML) 生成預測。例如：有針對性的對高風險客戶的延遲付款預做管理
- 業務決策增強，與常規決策自動化一樣可以避免人為偏見與主觀影響，但需要根據大量數據提供，使用 AI 的自學能力而不是 RPA 來增加判斷與處理複雜的決策。例如：定價模擬的工具
- 人工智慧的分析和決策支持，可以自動生成定制報表與分析。
- 支援 AI 的輕推，辨識那些更可能在人為操作中產生錯誤的決策點。例如：異常交易風險培訓
強化科技創新
眾所周知坊間的 AI/ML 工具有如雨後春筍般冒出，但 SAP 認為這些創新應用要能夠跟企業策略與轉型結合，並且帶來商業價值。所以在強化科技創新上，SAP 提出智慧套件與產業雲，將 AI/ML 嵌入在各個應用核心裡，協助財務人員強化洞察力以助力企業轉型。對於科技創新議題上，Gartner註5 也建議財務團隊可以從幾個方面開始著手：
- 對整體財務團隊進行科技創新的教育，尤其在減少人工與提高判斷力的事項上。
- 在規劃科技創新長期路線圖上，應該全盤考量數位能力，不能僅把重點放在最熟悉的數字能力上。
- 為這數位能力，找到適切現有財務實務應用的例子。
我們在實務上觀察到，前二年因應疫情遠距工作關係，財務數位化轉型的需求順應而生，尤其在供應商發票流程管理層面。傳統會計傳票與憑證需要以紙本歸檔，並以紙本傳遞，疫情下的輪班，讓帳務處理變得冗長、受限，透過科技創新，運用 SAP Vendor Invoice Management by OpenText (全數位自動化供應商發票管理) 及 SAP Extended ECM by OpenText (在SAP業務流程中，以內容為中心的工作流、安全歸檔以及檢索)，在不影響 SAP ERP 系統原運作效能下，實現會計傳票歸檔數位化(無紙化)、簽核流程數位化的轉型。不旦可以提升會計人員的作業效率，達到財務轉型的目的，還能實踐環境永續強化企業形象。也是實現數位與綠色雙轉型的典型需求。
結論
從Gartner在財務長願景報告書中，連續二年提到的方向，彰顯出在建構財務領導力的路上，我們財務團隊需要有四個強化：強化溝通闡述能力、強化增長與獲利策略、強化流程優化與「智」動化、強化科技創新的關鍵能力與資本。SAP 在這四個強化裡提出相應解決方案：戰情室應用、SAP Analytics Cloud (分析、預測及計劃)、SAP Process Automation 流程「智」動化及將科技創新嵌入智慧套件與產業雲端到端的流程裡，幫助財務團隊重塑永續智慧企業，助力數位與綠色雙軸轉型，期許在後疫情時代的 K 型經濟，能夠讓客戶超前部署以應萬變。
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